مالیات ارزش افزوده واردات

مالیات ارزش افزوده واردات چیه؟
تو این ویدیو تصمیم گرفتیم به شما نکات خیلی مهم در مورد مالیات ارزش افزوده واردات بدیم.
بهتره اول کپشن رو تا آخر بخونید.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) رو اگه بخوام خیلی ساده و خودمونی توضیح بدم، یه مالیاته که تو هر مرحله از تولید یا فروش یه محصول یا خدمات گرفته میشه. یعنی چی؟ یعنی هر جایی که یه ارزش اضافه بشه (مثلاً وقتی یه ماده خام به محصول تبدیل میشه یا وقتی محصول نهایی فروخته میشه)، یه درصدی از اون ارزش به‌عنوان مالیات گرفته میشه.

حالا این مالیات رو کی میده؟ در نهایت، مشتری یا همون مصرف‌کننده نهایی این مالیات رو میده، چون وقتی شما یه محصول می‌خری، قیمتش شامل مالیات بر ارزش افزوده هم هست. اما فروشنده‌ها و تولیدکننده‌ها هم باید تو هر مرحله از زنجیره تولید و فروش، سهم خودشون رو از مالیات حساب کنن و بدن به دولت.

یه مثال ساده:
فرض کن یه نجار یه چوب خام می‌خره ۱۰۰ تومن. فروشنده ازش ۹ درصد مالیات می‌گیره (یعنی ۹ تومن). حالا این نجار اون چوب رو تبدیل به میز می‌کنه و می‌فروشه به مشتری ۲۰۰ تومن. اون موقع نجار هم ۹ درصد مالیات رو از مشتری می‌گیره (یعنی ۱۸ تومن). اما چون خودش قبلاً ۹ تومن مالیات داده، فقط اون تفاوت رو (۹ تومن باقی‌مونده) به اداره مالیات می‌پردازه.

خلاصه:
مالیات بر ارزش افزوده یه نوع مالیاته که تو مراحل مختلف تولید و فروش جمع میشه، ولی در نهایت، هزینه‌اش از جیب مشتری نهایی میره. فروشنده‌ها هم فقط وظیفه دارن این مالیات رو از مشتری بگیرن و به اداره مالیات بدن. 😎









مالیات بر واردات چیه؟ ساده بگم، این یکی از اون مالیات‌های غیرمستقیمه که وقتی کالا یا خدماتی رو از خارج کشور وارد می‌کنیم، باید یه مبلغی رو تحت عنوان مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداخت کنیم. حالا اینکه این مالیات چقدر باشه، بستگی به نوع کالا یا خدمات داره که جلوتر بیشتر راجع بهش حرف می‌زنیم.

بعضی از کالاها تو کشور خودمون تولید نمیشن یا تولیدشون به‌صرفه نیست، برای همین باید از کشورهای دیگه وارد بشن. به این کار میگیم واردات. حالا دولت میاد و برای این کالاهای وارداتی یه مالیات مشخص می‌کنه که در واقع یکی از اصلی‌ترین منابع درآمدشه.

مالیات بر واردات شامل چیا میشه؟ قیمت خرید کالا، هزینه حمل‌ونقل، بیمه، حقوق ورودی، سود بازرگانی و حقوق گمرکی که توی اسناد گمرک ثبت شده. همه اینا جمع میشه تا بشه ارزش گمرکی کالا.

اما یه نکته مهم اینه که طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، بعضی از کالاها از این مالیات معاف هستن. مثلا بند (الف) ماده 9 این قانون میگه تولیدکنندگان و عرضه‌کننده‌های این کالاهای معاف باید روی بسته‌بندی‌شون برچسب «معاف از مالیات» بزنن.

حالا اگه کسی خلاف این قانون عمل کنه و از این کالاهای معاف مالیات بگیره، جریمه‌اش خیلی سنگینه؛ یعنی دو برابر مالیات اون کالا و قابل بخشش هم نیست.

اگه شما جایی دیدین ازتون بابت کالای معاف مالیات گرفتن، می‌تونین این تخلف رو به سامانه عملیات الکترونیکی گزارش بدین. دولت موظفه حداکثر تا سه ماه بعد بررسی کنه و اگه تخلف تایید شد، مبلغ اضافی رو بهتون برگردونه.
.
.
.
ماخذ محاسبه مالیات واردات کالا رو اگه بخوایم ساده توضیح بدیم، باید بگیم که این مالیات بر اساس ارزش گمرکی کالا و حقوق ورودی حساب میشه. حالا ارزش گمرکی شامل قیمت خرید، هزینه حمل‌ونقل و بیمه است و حقوق ورودی هم شامل حقوق گمرکی و سود بازرگانی. البته خود مالیات جزو حقوق ورودی حساب نمیشه.

در 9 مهر 1398 نمایندگان مجلس با ماده 6 لایحه مالیات بر ارزش افزوده موافقت کردن و این لایحه کلی رای آورد (163 رای موافق، 13 مخالف و 1 ممتنع). طبق این لایحه، این مالیات از همه واردکننده‌ها دریافت میشه و یه روش مشخص برای محاسبه‌اش وجود داره.

چطوری مالیات بر ارزش افزوده کالای وارداتی رو حساب کنیم؟
خب، برای محاسبه این مالیات باید چند فاکتور رو در نظر بگیریم:

ارزش گمرکی کالا: این شامل قیمت خرید، کرایه حمل (اگه کالا از راه دریایی آورده شده) و مبلغ بیمه است.
نرخ رسمی ارز: این نرخ رو گمرک تعیین می‌کنه.
تعرفه گمرکی: این تعرفه در ارزش گمرکی ضرب میشه.
فرمول محاسبه کلی به این شکله:
ارزش گمرکی + هزینه بیمه + نرخ کرایه حمل × نرخ ارز = مقدار مالیات بر ارزش افزوده.

مالیات واردات کالا شامل چه مواردی میشه؟
برای محاسبه کل مبلغ پرداختی به گمرک، چند مورد رو باید جمع کنیم:

حقوق گمرکی: بر اساس تعرفه واردات.
عوارض گمرک: که به‌صورت درصدی از ارزش کالا حساب میشه.
مالیات بر ارزش افزوده: اینجا 9 درصد ارزش گمرکی با حقوق گمرکی جمع میشه و بعد محاسبه میشه.
مالیات مستقیم: اینم 4 درصد ارزش گمرکیه.
نیم درصد جمعیت هلال‌احمر: یه کمک کوچیک که به واردات اضافه میشه.
کارمزد ثبت سفارش: اینم برای پروسه‌های اداریه.
در نهایت، همه اینا جمع میشن تا کل مبلغی که واردکننده باید به گمرک بده مشخص بشه. این سیستم از سال 1350 تا الان کم و زیاد شده ولی اساسش همینه.

با این توضیحات، واردکننده‌ها می‌تونن قبل از معامله، میزان مالیات خودشون رو حساب کنن تا برنامه‌ریزی بهتری داشته باشن. 😉
.
.
#ارزش_افزوده #مالیات_ارزش_افزوده #ارزش_افزوده #مالیات_ارزش_افزوده_واردات
#آموزش_مالیات