本影片參考範圍 : 第十五版下冊 P.492~P.503
本講解影片以 鄭丁旺博士 中級會計學教科書第十五版 為參考基礎，
由講者自製PPT，進行講解。
本頻道基於著作權考量，不另外提供自製PPT及題目文字檔；
懇請大家購買正版教科書，以供學習使用。
#中級會計學 #鄭丁旺 #IAS12 #所得稅 #中會
0:00 所得稅會計之產生
3:05 暫時性差異 v.s. 永久性差異
6:34 【會計所得 = 課稅所得】時
7:57 【會計所得 ≠ 課稅所得】、收益產生應課稅暫時性差異
15:08 收益產生之應課稅暫時性差異 迴轉年度
18:45 【會計所得 ≠ 課稅所得】、費損產生應課稅暫時性差異
21:12 費損產生之應課稅暫時性差異 迴轉年度
22:53 【會計所得 ≠ 課稅所得】、收益產生可減除暫時性差異
25:05 收益產生之可減除暫時性差異 迴轉年度
26:30 【會計所得 ≠ 課稅所得】、費損產生可減除暫時性差異
27:39 費損產生之可減除暫時性差異 迴轉年度
29:01 統整 ------ 應課稅暫時性差異 v.s. 可減除暫時性差異
32:30 統整 ------ 所得稅費用 分錄總整理
37:28 統整 ------ 所得稅費用 計算總整理
39:28 綜合損益表 各種差異解題觀點
44:09 若 差異發生年度 與 迴轉年度 之稅率不同?
45:47 所得稅分錄 注意事項